KIVA vagy TAO? Melyik éri meg jobban egy KKV-nak?

Az egyik leggyakrabban feltett kérdés, amivel KKV-tulajdonosok hozzánk fordulnak: „KIVA-s legyek, vagy maradjak a társasági adónál?" A válasz szinte sosem egyértelmű, mert nem egy „jobb" és egy „rosszabb" adónemről van szó — hanem arról, hogy melyik illeszkedik jobban a vállalkozás jelenlegi működéséhez.

Mi a lényegi különbség?

A társasági adó (TAO) a nyereség után fizetendő, 9%-os kulccsal — ez Európában is az egyik legalacsonyabb társaságiadó-kulcs. A kisvállalati adó (KIVA) ezzel szemben nem a nyereséget, hanem a személyi jellegű kifizetéseket és bizonyos pénzügyi eredménykategóriákat adóztatja, jelenleg 10%-os kulccsal, de kiváltja a szociális hozzájárulási adó jelentős részét is.

Mikor érheti meg a KIVA?

• Bérigényes vállalkozásoknál — ahol a személyi jellegű költségek (bérek, juttatások) magas arányt képviselnek, a KIVA gyakran kedvezőbb, mert kiváltja a szociális hozzájárulási adó nagy részét.
• Növekvő, beruházó cégeknél — a KIVA rendszerében a visszaforgatott nyereség (amit nem vesznek ki osztalékként) kedvezőbben adózhat, mint a TAO-ban.
• Stabil, kiszámítható bérköltséggel — mert a KIVA alapja érzékeny a bérköltség változására, kiszámíthatóbb környezetben könnyebb tervezni vele.

Mikor jobb maradni a TAO-nál?

• Alacsony bérköltség, magas nyereség esetén — ha kevés az alkalmazott, de magas a nyereség, a 9%-os TAO egyszerűen kedvezőbb lehet.
• Osztalékfizetés esetén — ha rendszeresen vesz ki osztalékot a tulajdonos, érdemes alaposan végigszámolni, mert ez befolyásolja, melyik konstrukció éri meg jobban.
• Ha az adminisztrációs egyszerűség a cél — bár a KIVA sem bonyolult, egy megszokott TAO-s működésről váltani mindig jár egy tanulási görbével.

Hogyan döntsön?

A helyes válasz mindig a konkrét számokból jön ki: a bérköltség aránya, a várható nyereség, az osztalékfizetési szándék és a növekedési tervek együtt határozzák meg, melyik adónem éri meg jobban. Mi minden esetben tényleges, cégre szabott számítást készítünk, mielőtt bármit javasolnánk — mert egy rossz döntés évi több százezer forintba is kerülhet.