Balance SolutionAz ÁFA-bevallás sokszor rutinfeladatnak tűnik — pedig pont ez a rutin az, amiből a leggyakoribb hibák születnek. Az alábbi öt buktató szinte minden vállalkozásnál előfordulhat, és sokszor csak egy utólagos ellenőrzés vagy önellenőrzés derít fényt rájuk.
1. Hiányos vagy hibás számlaadatok
Egy hiányzó adószám, elgépelt dátum vagy rossz teljesítési nap önmagában apróságnak tűnik, de az ÁFA-levonási jog feltétele a formailag is helyes számla. Ellenőrizetlen bejövő számlák könnyen okoznak utólagos korrekciót.
2. A teljesítési dátum összekeverése a számla keltével
Az ÁFA-t nem a számla kiállításának, hanem a teljesítés időpontjának megfelelő időszakra kell bevallani. Ez különösen szolgáltatásoknál és folyamatos teljesítésű ügyleteknél okoz gyakori félreértést.
3. Külföldi ügyletek helytelen kezelése
Az EU-n belüli és EU-n kívüli beszerzések/értékesítések más-más ÁFA-szabályok alá esnek (fordított adózás, közösségi értékesítés, export). Egy rosszul besorolt külföldi számla könnyen okoz bevallási hibát — és emiatt összesítő nyilatkozati problémát is.
4. Levonási tilalom alá eső költségek levonása
Bizonyos költségeknél (pl. személygépkocsi üzemeltetés, reprezentáció egyes esetei) az ÁFA nem, vagy csak korlátozottan vonható le. Ha ezt egy vállalkozás automatikusan levonja, az egy ellenőrzés során visszafizetési kötelezettséget és bírságot is eredményezhet.
5. Az önellenőrzés elmulasztása
Ha utólag derül ki egy hiba, sokan megvárják a következő bevallási időszakot ahelyett, hogy önellenőrzést nyújtanának be. Pedig az önellenőrzés — időben elvégezve — jelentősen alacsonyabb szankcióval jár, mint ha azt egy NAV-ellenőrzés tárja fel.
Ezekre a hibákra egy tapasztalt könyvelő már rutinból figyel — de ha vállalkozóként szeretné saját maga is átlátni, érdemes minden hónapban időt szánni a bejövő és kimenő számlák gyors átnézésére, mielőtt azok „csak úgy" bekerülnek a könyvelésbe.